Urencriterium ZZP: de 1.225 uur uitgelegd
Om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek moet je minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden. Dit is het urencriterium. Hier leer je welke uren tellen, hoe je ze bijhoudt en wat er gebeurt als je het niet haalt.
Urenregistratie bijhouden1.225
uur per kalenderjaar
Dat is ongeveer 24 uur per week, of 3,4 uur per werkdag
Welke uren tellen mee?
Alle uren die je direct of indirect besteedt aan het runnen van je onderneming.
Wat telt NIET mee?
Wat verlies je als je het urencriterium niet haalt?
- ✕Zelfstandigenaftrek
- ✕Startersaftrek (eerste drie jaar na start)
- ✕Aftrek speur- en ontwikkelingswerk
- MKB-winstvrijstelling op je winst(blijft van toepassing)
- Status als ondernemer IB(blijft van toepassing)
Bijbaan én ZZP? Let op de 50%-eis
Heb je naast je ZZP ook werk in loondienst? Dan moeten je ZZP-uren méér dan 50% van je totale werkuren zijn. Werk je 32 uur in loondienst, dan moet je ook minimaal 33 uur per week als ZZP'er werken. In de praktijk is dit voor de meeste parttimers niet haalbaar.
Veelgestelde vragen
Wat telt mee voor de 1.225 uur?
Alle uren die je aan je onderneming besteedt: directe klanturen, acquisitie en offerten schrijven, administratie en boekhouding, zakelijke reistijd, opleiding gericht op je vak, netwerken en beurzen, werkzaamheden voor je website. Vrije tijd, ziekte en vakantie tellen niet mee.
Hoe bewijs ik mijn uren bij een belastingcontrole?
De Belastingdienst accepteert elke vorm van urenregistratie: een Excel-bestand, een tijdregistratie-app (Toggl, Clockify), je agenda, of een notitieboekje. Zorg dat je datum, activiteit en aantal uren hebt bijgehouden. Achteraf reconstrueren wordt bij een controle sterk betwijfeld.
Wat als ik net niet aan 1.225 uur kom?
Dan heb je geen recht op de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk. Je hebt wel recht op de MKB-winstvrijstelling, die staat los van het urencriterium. Het exacte percentage wordt jaarlijks door de Belastingdienst vastgesteld. Je winst wordt nog steeds belast als winst uit onderneming.
Telt ziekte of zwangerschap mee?
Nee, uren dat je ziek bent of met zwangerschapsverlof tellen niet mee als gewerkte uren. Ben je een groot deel van het jaar ziek geweest en kom je daardoor niet aan 1.225 uur? Dan heb je geen recht op de aftrekposten. Er zijn beperkte uitzonderingen voor zwangerschap.
Hoe werkt het urencriterium bij parttime ZZP naast een baan?
Als je naast je ZZP ook in loondienst werkt, gelden twee eisen: (1) minimaal 1.225 uur voor de ZZP én (2) je ZZP-uren moeten meer dan 50% van je totale werkuren zijn. Werk je 40 uur/week in loondienst, dan moet je ook 40+ uur ZZP-uren hebben, wat al snel niet haalbaar is.
Gerelateerde gidsen
Stuur correcte facturen, houd uren bij
Factuur Direct regelt de facturatie. Gratis, zonder account, voor alle ZZP'ers.
Factuur maken