Zelfstandigenaftrek: alles wat je moet weten
De zelfstandigenaftrek is de belangrijkste belastingaftrek voor ZZP'ers. Het exacte bedrag wordt jaarlijks door de Belastingdienst vastgesteld en is de afgelopen jaren stapsgewijs verlaagd. Dit is wat je moet weten over de voorwaarden, het urencriterium en hoe je de aftrek aanvraagt.
Bereken jouw belastingStapsgewijze afbouw van de aftrek
De zelfstandigenaftrek wordt sinds 2020 stapsgewijs verlaagd om de fiscale verschillen tussen zelfstandigen en werknemers te verkleinen. Het exacte bedrag per jaar wordt door de Belastingdienst gepubliceerd. Het beleid is dat de aftrek na de geplande afbouw op een stabiel basisbedrag uitkomt.
Raadpleeg belastingdienst.nl voor het actuele aftrekbedrag voor het jaar waarin je aangifte doet.
Voorwaarden zelfstandigenaftrek
Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek als je voldoet aan alle drie onderstaande voorwaarden:
Ondernemer voor de inkomstenbelasting
Je bent ingeschreven bij de KvK en de Belastingdienst erkent je als ondernemer (niet als resultaatgenieter). Dit hangt af van criteria als zelfstandigheid, aansprakelijkheid en het aantal opdrachtgevers.
Minimaal 1.225 uur per jaar
Je besteedt minimaal 1.225 uur aan je onderneming. Dit zijn alle uren die je voor de onderneming werkt: klantwerk, acquisitie, administratie, reistijd voor zakelijke afspraken. Houd een urenregistratie bij als bewijs.
Meer dan 50% van werkuren aan onderneming
Als je naast je ZZP ook in loondienst werkt, moeten je ZZP-uren meer dan 50% van je totale werkuren zijn. Werk je alleen als ZZP'er, dan speelt dit niet.
De aftrek wordt afgebouwd
De zelfstandigenaftrek wordt sinds 2020 stapsgewijs verlaagd om het verschil in belastingdruk tussen ZZP'ers en werknemers te verkleinen. De Belastingdienst publiceert het bedrag per jaar; daarna stabiliseert de aftrek op een basisbedrag. De MKB-winstvrijstelling op je winst staat los van deze afbouw en wordt afzonderlijk vastgesteld.
Hoe vraag je het aan?
- →Doe aangifte inkomstenbelasting via Mijn Belastingdienst
- →Ga naar het onderdeel "Winst uit onderneming"
- →Vul de zelfstandigenaftrek in (het bedrag van dat jaar)
- →Vul ook eventuele startersaftrek en MKB-winstvrijstelling in
- →Bewaar je urenregistratie: je hebt die nodig bij een controle
Veelgestelde vragen
Hoeveel is de zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek is een vaste winstaftrek voor ondernemers. Het exacte bedrag wordt jaarlijks door de Belastingdienst vastgesteld en wordt al een aantal jaren stapsgewijs afgebouwd om zelfstandigen en werknemers fiscaal dichter bij elkaar te brengen. Controleer altijd de actuele norm op de website van de Belastingdienst voordat je je aangifte invult.
Wat is het urencriterium voor zelfstandigenaftrek?
Je moet minimaal 1.225 uur per jaar als ondernemer werken. Hieronder vallen alle uren die je voor je onderneming werkt: klantwerk, administratie, acquisitie, reistijd voor zakelijke afspraken. Je hoeft dit niet voor te leggen bij de aangifte, maar je moet het wel kunnen aantonen bij een controle.
Kan ik de zelfstandigenaftrek combineren met een bijbaan?
Ja. Zolang je als ZZP'er meer dan 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteedt én je winst minder is dan je arbeidsinkomen als werknemer, heb je recht op de aftrek. Heb je naast je ZZP ook een baan, let dan op de 50%-eis: je ZZP-uren moeten meer dan 50% van je totale werkuren zijn.
Hoe vraag ik de zelfstandigenaftrek aan?
Je vult de zelfstandigenaftrek in bij de aangifte inkomstenbelasting, onderdeel "winst uit onderneming". Het is geen aparte aanvraag: je vult het bedrag zelf in en de Belastingdienst toetst dit. Zorg dat je urenregistratie klopt als bewijs.
Wat als ik minder dan 1.225 uur werk?
Dan heb je geen recht op de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. De MKB-winstvrijstelling staat los van het urencriterium en blijf je toepassen op je winst; het exacte percentage wordt jaarlijks door de Belastingdienst vastgesteld.
Houd je uren bij, stuur correcte facturen
Factuur Direct helpt je met professionele facturen. Gratis, zonder account.
Factuur maken