Factuur sturen naar buitenland: BTW, ICP-aangifte en valuta
Een factuur naar een buitenlandse klant volgt andere regels dan een binnenlandse factuur. Welke regels gelden hangt af van het type klant (zakelijk of particulier) en de bestemming (binnen of buiten de EU). Op deze pagina lees je de drie veelvoorkomende scenario's, wat er op je factuur moet staan en wat dit betekent voor je BTW-aangifte en de ICP-aangifte.
Drie scenarios om uit elkaar te houden
Scenario één: je levert aan een ondernemer binnen de EU met een geldig BTW-nummer. Dit is een intracommunautaire prestatie en valt onder BTW verlegd. Scenario twee: je levert aan een particulier binnen de EU. Hier gelden meestal de Nederlandse BTW-regels, met uitzonderingen voor digitale diensten en e-commerce boven bepaalde drempels (OSS-regeling). Scenario drie: je levert aan een klant buiten de EU. Voor goederenexport geldt vaak het 0% nultarief; voor diensten hangt het af van het soort dienst en het land.
EU-ondernemer: BTW verlegd plus ICP-aangifte
Bij een dienst aan een EU-ondernemer met geldig BTW-nummer factureer je zonder BTW en vermeld je "BTW verlegd" of "Reverse charge" plus het BTW-nummer van de afnemer op de factuur. Controleer het BTW-nummer in de Europese VIES-database voordat je factureert; zonder geldig nummer mag je geen verlegging toepassen. Daarnaast doe je per kwartaal een ICP-aangifte (Intracommunautaire Prestaties) met het BTW-nummer van de afnemer en het gefactureerde bedrag. Bewaar het VIES-controlebewijs.
EU-particulier: Nederlandse BTW of OSS
Voor een dienst aan een particulier in een ander EU-land geldt standaard het Nederlandse BTW-tarief. Voor specifieke diensten (digitale diensten, telecommunicatie, e-commerce van fysieke goederen boven de drempel) geldt de One Stop Shop (OSS-regeling): je rekent dan het BTW-tarief van het bestemmingsland en draagt af via OSS. Voor de meeste ZZP-diensten aan EU-particulieren blijf je gewoon onder Nederlands recht.
Buiten de EU: nultarief en exportbewijs
Bij goederenexport buiten de EU geldt het 0% BTW-tarief. Je factureert zonder BTW en bewaart exportbewijs (vervoersdocumenten, uitvoeraangifte) ter onderbouwing. Voor diensten aan klanten buiten de EU is de regel meestal dat de prestatieplaats het land van de afnemer is en je dus geen Nederlandse BTW rekent. Vermeld op de factuur "Geen BTW van toepassing op grond van het 0% nultarief" of "BTW niet van toepassing, dienst buiten de EU verricht".
Valuta en wisselkoers op je factuur
Je mag een factuur opstellen in een vreemde valuta (USD, GBP) maar voor de BTW-aangifte reken je het BTW-bedrag altijd terug naar euro tegen de wisselkoers op de factuurdatum. Gebruik bij voorkeur de ECB-referentiekoers of de koers die de Belastingdienst hanteert. Vermeld op de factuur de gehanteerde valuta en eventueel de koers; dat voorkomt discussies bij de klant en bij een eventuele controle.
Directe tools
Veelgestelde vragen
Hoe controleer ik een buitenlands BTW-nummer?
Via VIES, de Europese database voor BTW-nummers (ec.europa.eu/taxation_customs/vies). Sla het controlebewijs op met datum en het BTW-nummer; zonder geldig nummer mag je geen BTW verleggen.
Moet ik ICP-aangifte doen bij elke EU-factuur?
Alleen bij intracommunautaire prestaties aan EU-ondernemers. ICP-aangifte gaat per kwartaal en bevat het BTW-nummer van de afnemer plus het gefactureerde bedrag. Diensten en goederen worden los van elkaar gerapporteerd.
Mag ik in dollars of ponden factureren?
Ja, een buitenlandse factuur mag in vreemde valuta. Voor de BTW-aangifte reken je terug naar euro op de factuurdatum. Vermeld de valuta en eventueel de wisselkoers expliciet op de factuur.
Wat schrijf je bij 0% BTW op de factuur?
Bij export buiten de EU vermeld je "0% BTW (export)" of "Geen BTW van toepassing op grond van het 0% nultarief". Bij intracommunautaire prestaties aan EU-ondernemers vermeld je "BTW verlegd" of "Reverse charge" plus het BTW-nummer van de afnemer.
Maak je internationale factuur in Factuur Direct
Schakel BTW verlegd in voor EU-ondernemers, of zet het tarief op 0% voor export buiten de EU. De factuur is binnen een minuut klaar.
Maak een factuur